實(shí)施預(yù)算管理對(duì)于發(fā)現(xiàn)管理問(wèn)題、確定管理和業(yè)務(wù)改進(jìn)方向極為有效。
但是，為了正確預(yù)算和分析績(jī)效，有必要了解預(yù)算管理的目的并遵循正確的流程。
這一次，Teamface確定將解釋預(yù)算管理的概要、實(shí)施它的優(yōu)點(diǎn)、預(yù)算管理的使用目的到方法的要點(diǎn)介紹。
什么是預(yù)算管理？公司進(jìn)行的預(yù)算管理是一種“業(yè)務(wù)管理”，它為實(shí)現(xiàn)公司的銷(xiāo)售目標(biāo)和生產(chǎn)效率而對(duì)各種資源進(jìn)行匯總和調(diào)整。
首先，企業(yè)管理主要有以下幾種方法。
生產(chǎn)控制：對(duì)生產(chǎn)過(guò)程、原材料采購(gòu)等生產(chǎn)進(jìn)行管理和調(diào)整。
財(cái)務(wù)管理：進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和協(xié)調(diào)，如現(xiàn)金流和資金管理
銷(xiāo)售管理：管理和協(xié)調(diào)銷(xiāo)售，如產(chǎn)品銷(xiāo)售和銷(xiāo)售活動(dòng)
人事和勞動(dòng)管理：招聘和培訓(xùn)員工，管理和協(xié)調(diào)工作環(huán)境
如您所見(jiàn)，企業(yè)管理方法多種多樣，但其中預(yù)算管理的目的是管理和調(diào)整企業(yè)預(yù)算。
首先，讓我們看一下預(yù)算管理的概要和具體例子，以及預(yù)算管理的優(yōu)點(diǎn)。
預(yù)算管理的概述和目的預(yù)算管理的具體內(nèi)容如下。
- 制定一年預(yù)算計(jì)劃，制定管理指標(biāo)（如3月結(jié)算，12月開(kāi)始制定）
- 檢查預(yù)算計(jì)劃的進(jìn)度并定期分析問(wèn)題
- 將分析結(jié)果反饋到現(xiàn)場(chǎng)并實(shí)施改進(jìn)
- 會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)，將一年的預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較分析，作為下一會(huì)計(jì)年度（初步和實(shí)際管理）的參考值。
預(yù)算管理的范圍是從預(yù)算制定到計(jì)劃執(zhí)行、一年分析總結(jié)的一系列流程。
它具有監(jiān)控功能，可以分析和了解“是否已順利實(shí)現(xiàn)”、“是否已實(shí)現(xiàn)數(shù)值目標(biāo)”以及“根據(jù)一年的結(jié)果將在下一財(cái)政年度做什么”。
許多公司為了實(shí)現(xiàn)他們的愿景和利潤(rùn)目標(biāo)，制定了三種管理計(jì)劃：短期（1年或更短）、中期（3-5年）和長(zhǎng)期（5-10年）。為了實(shí)現(xiàn)三大管理計(jì)劃，必須
通過(guò)預(yù)算編制預(yù)先確定資金（錢(qián)）、物資（物）、人員（人）等的管理和分配方案。
預(yù)算管理在經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略上可以說(shuō)是一項(xiàng)重要的業(yè)務(wù)。
預(yù)算管理的好處 預(yù)算管理的優(yōu)點(diǎn)包括“通過(guò)量化目標(biāo)明確方向”、“有效分配供應(yīng)和成本”和“在管理過(guò)程中提取和消除問(wèn)題”的能力增加。
通過(guò)量化預(yù)算管理并與員工共享，每個(gè)部門(mén)和個(gè)人要實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售目標(biāo)變得清晰。可以根據(jù)銷(xiāo)售目標(biāo)設(shè)定業(yè)務(wù)計(jì)劃、人員配備、個(gè)人任務(wù)等。
即使計(jì)劃延遲或公司虧損，也可以立即著手改善問(wèn)題和修改預(yù)算，從而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的管理。
此外，預(yù)算管理可以實(shí)現(xiàn)成本、物資、人員等的適當(dāng)分配和運(yùn)營(yíng)。如果我們能夠有效地將有限的管理資源提供給我們需要的地方，我們就可以期望提高整個(gè)公司的生產(chǎn)力和成本效益。
預(yù)算類(lèi)型公司的預(yù)算是根據(jù)公司想要實(shí)現(xiàn)的愿景和銷(xiāo)售額確定的數(shù)字目標(biāo)。銷(xiāo)售目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)適用。
預(yù)算有四種主要類(lèi)型：
- 銷(xiāo)售預(yù)算
- 成本預(yù)算
- 費(fèi)用預(yù)算
- 利潤(rùn)預(yù)算
讓我們按順序看看它們。
銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算是一個(gè)數(shù)值目標(biāo)，主要根據(jù)過(guò)去提高的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)和未來(lái)希望達(dá)到的經(jīng)營(yíng)目的來(lái)確定。在許多情況下，這些數(shù)字是在過(guò)去的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)之外確定的，例如，“如果上一期的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?yōu)?1 億元，則本期的預(yù)算將為 1.2 億元”。
由于銷(xiāo)售預(yù)算數(shù)字在制定預(yù)算時(shí)會(huì)受到市場(chǎng)趨勢(shì)和匯率的影響，因此一般會(huì)在財(cái)政年度中期定期進(jìn)行審核。
成本預(yù)算成本預(yù)算是購(gòu)買(mǎi)制造產(chǎn)品所需的原材料和為客戶(hù)提供服務(wù)所需的貨物的成本的數(shù)值目標(biāo)。根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)量和采購(gòu)成本確定，根據(jù)利潤(rùn)預(yù)算和銷(xiāo)售預(yù)算確定。
與銷(xiāo)售預(yù)算一樣，是需要根據(jù)世界形勢(shì)靈活審查的預(yù)算計(jì)劃。
費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算是費(fèi)用的數(shù)值目標(biāo)，是與公司的生產(chǎn)活動(dòng)分開(kāi)發(fā)生的“公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)所需的費(fèi)用”。銷(xiāo)售、一般和行政費(fèi)用適用。與受市場(chǎng)趨勢(shì)影響的銷(xiāo)售預(yù)算和成本預(yù)算不同，它們受世界形勢(shì)影響不大。
費(fèi)用列入預(yù)算的費(fèi)用具體如下：
- 辦公室和商店的租金和水電費(fèi)
- 開(kāi)發(fā)和保護(hù)銷(xiāo)售渠道的成本
- 廣告費(fèi)用
- 營(yíng)銷(xiāo)成本
小結(jié)減少費(fèi)用預(yù)算將導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的支出減少，利潤(rùn)增加。相反，如果你增加它，而不是增加支出，可以包括投資金額，著眼于有效營(yíng)銷(xiāo)，向客戶(hù)做廣告，確保新的人力資源等。
讓我們?cè)诳紤]公司的情況和目標(biāo)的同時(shí)組織適當(dāng)?shù)臄?shù)量。
利潤(rùn)預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算是一個(gè)與“你想賺多少利潤(rùn)”相關(guān)的數(shù)字目標(biāo)，是公司的主要目標(biāo)之一。它是按銷(xiāo)售額-（成本+費(fèi)用）計(jì)算的最終利潤(rùn)額的目標(biāo)。
即使沒(méi)有達(dá)到銷(xiāo)售預(yù)算，如果能夠成功地降低成本和費(fèi)用，也可以實(shí)現(xiàn)最終的利潤(rùn)目標(biāo)。
換言之，為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)預(yù)算，必須妥善管理所有的銷(xiāo)售預(yù)算、成本預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。
我們將根據(jù)過(guò)去的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)、成本/費(fèi)用金額、未來(lái)的業(yè)務(wù)前景等進(jìn)行綜合判斷。這是一個(gè)在第一階段確定的數(shù)值目標(biāo)，因?yàn)樗卿N(xiāo)售預(yù)算和成本預(yù)算的基礎(chǔ)。
預(yù)算管理流程預(yù)算管理流程主要適用于PDCA循環(huán)。
PDCA循環(huán)是通過(guò)重復(fù)計(jì)劃⇒執(zhí)行⇒評(píng)估⇒改進(jìn)的循環(huán)，持續(xù)致力于企業(yè)管理和業(yè)務(wù)改進(jìn)的方法。
讓我們看一下預(yù)算管理的PDCA循環(huán)的一般流程。
- 預(yù)算（計(jì)劃）
- 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃（做）
- 預(yù)算績(jī)效的預(yù)先分析（檢查）
- 基于分析改進(jìn)（行動(dòng)）
預(yù)算（計(jì)劃）預(yù)算管理的第一個(gè)過(guò)程是在分析參考過(guò)去業(yè)績(jī)和市場(chǎng)趨勢(shì)的同時(shí)，規(guī)劃銷(xiāo)售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。
讓我們看一個(gè)預(yù)算流程的例子。
- 設(shè)定利潤(rùn)預(yù)算
- 計(jì)算人工成本、固定成本、其他成本等。
- 設(shè)定銷(xiāo)售預(yù)算和成本預(yù)算
- 制定費(fèi)用預(yù)算，包括銷(xiāo)售、一般和管理費(fèi)用
- 進(jìn)行最后的調(diào)整
確定預(yù)算有兩種主要模式。
自上而下型：由管理層自行決定為每個(gè)部門(mén)設(shè)定預(yù)算的方法。雖然可以根據(jù)管理的實(shí)際情況迅速做出決策并組織起來(lái)，但存在難以反映現(xiàn)場(chǎng)人員和工作內(nèi)容的實(shí)際情況的缺點(diǎn)。
自下而上型：由各部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)決定的預(yù)算匯總設(shè)定。它沒(méi)有反映行業(yè)的意見(jiàn)，但缺點(diǎn)是數(shù)字與公司的利潤(rùn)目標(biāo)不同。
在國(guó)內(nèi)，經(jīng)常有兩種預(yù)算，自上而下型和自下而上型，相互摩擦調(diào)整。
根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃（做）根據(jù)預(yù)算編制（Plan）中設(shè)定的各預(yù)算金額，執(zhí)行實(shí)際反映預(yù)算管理的管理（Do）。
重點(diǎn)是在每次檢查進(jìn)度的同時(shí)繼續(xù)進(jìn)行。我們將繼續(xù)設(shè)置時(shí)間以檢查是否與預(yù)算計(jì)劃有任何差異，例如每月或每季度關(guān)閉帳戶(hù)。
預(yù)算績(jī)效的預(yù)先分析（檢查）
定期分析（檢查）計(jì)劃執(zhí)行（Do）中途的數(shù)值并進(jìn)行改進(jìn)。
作為分析的結(jié)果，如果在學(xué)期開(kāi)始時(shí)發(fā)現(xiàn)進(jìn)度有延遲或缺陷，我們將制定對(duì)策計(jì)劃。
預(yù)算管理中使用的方法是預(yù)算差異分析。預(yù)算差異分析是計(jì)算預(yù)算與實(shí)際值之間的差異（預(yù)算差異），識(shí)別期間的變化，然后找出與迄今為止結(jié)果相關(guān)的問(wèn)題。
預(yù)算差異分析的三種方法：
- 簡(jiǎn)單比較：比較實(shí)際值與預(yù)算的簡(jiǎn)單方法
- 管理適應(yīng)法：將預(yù)算的實(shí)際計(jì)量值和利潤(rùn)差異分解為利潤(rùn)差異和成本差異，進(jìn)一步分解分析為市場(chǎng)數(shù)量差異和產(chǎn)品構(gòu)成差異的方法。
- 戰(zhàn)略框架：如何創(chuàng)建和分析自己的原始框架
基于分析改進(jìn)（行動(dòng)）我們將分析（Check）發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和已經(jīng)得出的改進(jìn)計(jì)劃反饋到現(xiàn)場(chǎng)，并實(shí)際進(jìn)行改進(jìn)（Action）。具體例子如下。
- 上調(diào)銷(xiāo)售預(yù)算
- 準(zhǔn)備好融資
- 指示減少?gòu)V告支出
- 為業(yè)績(jī)不佳的部門(mén)調(diào)整人員和預(yù)算
- 決定是繼續(xù)還是退出新業(yè)務(wù)
小結(jié)執(zhí)行一年的預(yù)算管理后，將迄今為止的定期分析結(jié)果匯總，作為一年的實(shí)際結(jié)果。通過(guò)分析實(shí)際結(jié)果與學(xué)期開(kāi)始時(shí)設(shè)定的預(yù)算計(jì)劃之間的差異，可以識(shí)別整個(gè)學(xué)期的問(wèn)題并制定下一學(xué)期及以后的改進(jìn)計(jì)劃。
預(yù)算管理要點(diǎn)要在預(yù)算管理中取得成功，在制定預(yù)算、執(zhí)行計(jì)劃以及分析績(jī)效和進(jìn)度時(shí)，牢記要點(diǎn)非常重要。如果我們能夠?qū)嵤┻m當(dāng)?shù)挠?jì)劃、提高員工意識(shí)并提供有效的反饋，我們應(yīng)該能夠改善我們的業(yè)務(wù)狀況。
我們將圍繞“預(yù)算”、“計(jì)劃執(zhí)行”和“分析/反饋”的問(wèn)題來(lái)解釋預(yù)算管理的要點(diǎn)。
預(yù)算（計(jì)劃）點(diǎn)預(yù)算（計(jì)劃）的要點(diǎn)是：
- 明確預(yù)算編制規(guī)則和機(jī)制
- 預(yù)先組織為預(yù)期中期變化的數(shù)字目標(biāo)
- 不要讓它成為一個(gè)容易實(shí)現(xiàn)的預(yù)算
- 不要讓預(yù)算無(wú)法實(shí)現(xiàn)
- 與網(wǎng)站共享預(yù)算金額和預(yù)算設(shè)置的目的
在明確制定計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)和信息的同時(shí)，我們的目標(biāo)是組織系統(tǒng)，使其能夠靈活地應(yīng)對(duì)改進(jìn)和變化等軌跡修正。
此外，由于目的是發(fā)現(xiàn)公司存在的潛在問(wèn)題和改進(jìn)，因此有必要避免使預(yù)算金額變得毫無(wú)意義，例如太容易或太困難。
計(jì)劃執(zhí)行（Do）點(diǎn)計(jì)劃執(zhí)行（Do）的關(guān)鍵點(diǎn)是：
- 牢記執(zhí)行預(yù)期定期進(jìn)度管理（預(yù)測(cè)功能）
- 讓每個(gè)員工都知道基于計(jì)劃的業(yè)務(wù)執(zhí)行
- 建立一個(gè)匯總結(jié)果的系統(tǒng)，以便以后的分析可以很容易地完成。
- 小心管理員工的積極性
實(shí)際執(zhí)行該計(jì)劃的是該領(lǐng)域的員工。創(chuàng)造一個(gè)員工可以輕松進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃的環(huán)境也是預(yù)算管理的。
分析/反饋的關(guān)鍵點(diǎn)（檢查/行動(dòng)） 分析（檢查）和反饋（行動(dòng)）的關(guān)鍵點(diǎn)是：
- 不要成為“預(yù)算管理為預(yù)算管理”（不要太拘泥于實(shí)現(xiàn)預(yù)算）
- 不要被少數(shù)人所淹沒(méi)而忽視該領(lǐng)域的整體利益和意見(jiàn)
- 建立可以適當(dāng)?shù)叵蛘军c(diǎn)提供反饋的聯(lián)系系統(tǒng)
- 披露提供反饋所需的信息以及網(wǎng)站要求的信息。
- 使用Excel、會(huì)計(jì)軟件和其他工具管理進(jìn)度和成就
正所謂公司是有生命的東西，要在不斷變化的形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，始終保持改進(jìn)的意識(shí)和靈活的態(tài)度是很重要的。
切不可因預(yù)算完成而錯(cuò)過(guò)重要的商務(wù)談判，或錯(cuò)過(guò)業(yè)務(wù)退出的時(shí)機(jī)。首先，讓我們?cè)趦?yōu)先考慮管理目標(biāo)和員工激勵(lì)的管理前提下進(jìn)行預(yù)算管理。
正確的業(yè)務(wù)管理與預(yù)算管理！預(yù)算管理是對(duì)“工作是否按照預(yù)算制定完成”和“進(jìn)度是否有問(wèn)題”進(jìn)行分析，每次都進(jìn)行改進(jìn)的一種業(yè)務(wù)管理。
運(yùn)營(yíng)得當(dāng)，企業(yè)利潤(rùn)更高，運(yùn)營(yíng)效率更高，員工生產(chǎn)力更高。為此，重要的是要了解正確的流程并確定每個(gè)階段的重點(diǎn)。
為了提高今后的管理水平，請(qǐng)以預(yù)算管理為前提進(jìn)行業(yè)務(wù)管理。
